大家好！今天让小编来大家介绍下关于年末会计处理 - 相关推荐（年末会计处理分录）的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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年末会计处理 - 相关推荐（年末会计处理分录） 第1张

年末转账的会计处理

先月末结转会计分录：

结转各项收入、利得类科目，

借：主营业务收入，其他业务收入，公允价值变动损益，投资收益，营业外收入，资产处置损益，

贷：本年利润。

结转各项费用、损失类科目，

借：本年利润，

贷：主营业务成本，其他业务成本，税金及附加，销售费用，管理费用，财务费用，资产减值损失，信用减值损失，营业外支出。

在看本年利润全年余额，将本年利润结平，

1、企业期末盈利，利润分配分录为：年利润结转至利润分配：

借：本年利润，

贷：利润分配—未分配利润，

2、提取法定盈余公积及任意盈余公积：

借：利润分配—法定盈余公积，

利润分配—任意盈余公积，

贷：盈余公积—法定盈余公积，

盈余公积—任意盈余公积。

如果亏损：

借：利润分配—未分配利润，

贷：本年利润。

年末需要做什么会计分录的账

年底结账会计需要分录如下：
　　利润和利润分配
　　一、营业利润(或亏损)的结转
　　1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　营业外收入等
　　贷：本年利润
　　2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其他业务支出
　　营业费用
　　管理费用
　　财务费用
　　营业外支出
　　所得税
　　3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”
　　借：投资收益
　　贷：本年利润
　　将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”
　　借：本年利润
　　贷：投资收益
　　
　　二、利润分配　　
　　1.用盈余公积弥补亏损
　　借：盈余公积
　　贷：利润分配——其他转入
　　2.提取盈余公积和法定公益金
　　借：利润分配——提取法定盈余公积
　　——提取法定公益金
　　——提取任意盈余公积
　　贷：盈余公积——法定盈余公积
　　——法定公益金
　　——任意盈余公积
　　3.应当分配给投资者的利润
　　借：利润分配——应付利润
　　贷：应付利润
　　4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后
　　借：利润分配——转作资本的利润
　　贷：实收资本等
　　5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税
　　借：有关科目
　　贷：以前年度损益调整
　　应交税金——应交所得税
　　调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税
　　借：以前年度损益调整
　　应交税金——应交所得税
　　贷：有关科目
　　经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
　　
　　三、结转全年利润(或亏损)
　　1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目
　　借：本年利润
　　贷：利润分配——未分配利润
　　如为净亏损，作相反的会计分录。
　　2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：利润分配——提取法定盈余公积
　　——提取法定公益金
　　——提取任意盈余公积
　　——应付利润
　　——转作资本的利润
　　借：利润分配——其他转入
　　贷：利润分配——未分配利润 年底结帐结转本年利润。
　　3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数
　　（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：本年利润
　　（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：
　　借：本年利润
　　贷：利润分配——未分配利润

会计账务处理年末结转，该如何做账务处理?

每年的12月份，除了正常的月份账务处理，相关科目需要进行结转，常用结转会计分录如下：（一）结转收入
借：主营业务收入 贷：本年利润
借：其他业务收入 贷：本年利润
借：营业外收入 贷：本年利润
（二）结转费用
借：本年利润 贷：管理费用
借：本年利润 贷：销售费用或营业费用
借：本年利润 贷：财务费用
（三）结转税金
借：本年利润 贷:经营税金及附加
借：本年利润 贷:所得税
（四）结转成本
借：本年利润 贷:主营业务成本
借：本年利润 贷:其他业务支出
借：本年利润 贷:营业外支出
（五）年终利润结转
如果盈利 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润
如果亏损 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润

临近年末会计如何做好会计处理？

　　一、检查各种票据是否合规
　　财务部门到了年末要对各种票据进行全面的审查，对尚未取得的发票要及时催要；已经取得的发票要及时地入账，并对发票的开具是否符合开具要求进行检查，例如备注栏的填写，日期、开票人员等是否有遗漏；
　　员工的差旅费用要及时督促其报销，并将差旅的票据及时入账，当年差旅津贴的也要在年末进行及时的发放，不留余额。
　　二、往来款项要清理
　　公司要定期支付上游供应商的货款，对于长期不能支付的账款要在年末进行清理，不可以一直挂账，会有税收风险，例如应将其转入营业外收入；
　　对于客户的欠款也要催促销售部门进行催收，财务部门应当按照企业的规章制度对应收账款按照金额和时间的标准去计提坏账准备，并履行严格的审批程序。对当年已经收回的坏账，已经确认无法收回的坏账要进行账务转销处理；
　　如果企业有银行或其他机构的金融借款，也要及时归还本金并计提利息，尤其要注意与关联方之间的借款是否存在税收风险；
　　企业向个人的借款要及时清零，尤其是企业向股东、员工等的借款，在年末要及时归还，否则就要计算相应人员的个人所得税。
　　三、重视成本结算，存货的盘点
　　检查成本的核算是否有误，制造费用等的分摊是否合理，尚未计提折旧的要及时补提，已经提足的折旧的固定资产或者实际上已经处置而账上还在的固定资产要注意不要再继续计提了；
　　对于原材料暂估入账的要及时进行清理，积极催要发票然后入账，实在不能取得发票的要进行纳税调整。
　　年末要对存货进行全面的盘点，不仅是数量上的核对，还要检查存货是否存在残次冷背的情形，询问销售或相关人员是否存在未来售价低于成本的情况，并考虑减值的计提。
　　四、职工薪酬余额要处理
　　对已经计提的应付职工薪酬要及时发放，也可以在年度汇算清缴前发放。根据《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局【2015】第34号公告）中：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
　　五、对固定资产进行清查
　　财务部门要督促相关部门在年末对企业的固定资产进行全面的清查，对于不能使用的部分要申请进行处置。对于资产损失要进行账务处理，符合要求的资产损失可以按照《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（税总发【2018】15号公告），相关的资料要由企业留存备查。
　　

以上就是小编对于年末会计处理 - 相关推荐（年末会计处理分录）问题和相关问题的解答了，年末会计处理 - 相关推荐（年末会计处理分录）的问题希望对你有用！

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