大家好！今天让小编来大家介绍下关于减免所得税如何作分录（减免所得税如何做分录）的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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所得税减免部分的会计分录有两种操作方式，一种是直接按减免后实际应纳税额进行计提和支付，不用做减免的部分的分录。另外一种是按减免之前的金额进行计提，然后在支付的时候将减免的部分计入到营业外收入—税收减免科目。分录为，
借：所得税费用，
实际缴纳的时候，
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
营业外收入—税收减免。
企业所得税减免部分怎么做分录
1、企业缴纳所得税后，收到所得税减免部分退税时，分录如下：
借：所得税费用（红字）（减免部分）
贷：应交税费——应交企业所得税（红字）（减免部分）
2、企业缴纳所得税前，将减免后的所得税计提时：
借：所得税费用（实际缴纳额）
贷：应交税费——应交企业所得税
实际缴纳所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
由于企业所得税是通过实际缴纳的方式核算，所以企业发生减免所得税时，直接根据实际缴纳的所得税税额计入“所得税费用”科目进行核算。
企业所得税减免是国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。
所得税减免如何进行账务处理？所得税减免的会计分录
所得税减免如何进行财务处理?会计分录怎么做?这一财税知识，会计人员工作中常常用到。对于实行所得税即征即退、先征后返的企业，计提所得税时应当借记所得税，贷记应交税金-企业所得税。接下来就一起来看看关于所得税减免的账务处理吧!
所得税减免如何进行账务处理?会计分录怎么做?
一、如果是实行所得税即征即退，先征后返(政策性减免)的企业，计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行，实际收到返还所得税的时候，用来冲减收到退税款当期的所得税费用。账务处理如下：
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税金-企业所得税
贷:银行存款
3、收到时:
(1)本年度收到减免税
借:银行存款
贷:所得税
(2)下年度收到减免税
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
二、如果是按照国家有关税收法律，法定减免的，那么可以不作相应账务处理，也可以作以下账务处理，会计分录如下：
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
2、确认时:
借:应交税金-企业所得税
贷:所得税
三、如果减免的所得税属于有指定用途的政策性减免情况，那么账务处理具体如下：
1、所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本.收到退税时，会计分录如下：
借:银行存款
贷:实收资本-国家资本金
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用在企业发展再生产上。收到退税时，其会计分录如下：
借:银行存款
贷:资本公积-其他资本公积
小微企业所得税减免的账务处理怎么做?
如果以“减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税减免政策”为例，其前提就是查账征收。账务处理的时候应当对应缴纳的增值税进行计算，接着计提入账。比如，利润是10万元，没有其他调整项，则计算出来的所得税为10*50%*20%=1万元。那么账务处理怎么做?小微企业所得税返还如何进行会计处理?
借：所得税费用10000
贷：应交税费-企业所得税10000
企业所得税减免税款如何写会计分录？
在企业的日常业务中，常常会遇到免征企业所得税的情况，不同的情况应进行不同的账务处理。那么企业所得税减免的税款应如何做会计分录？
企业所得税减免税款的会计分录
征前减免所得税：
征前减免是指税局在企业进行企业所得税征收入库之前即给与减免，企业不用提前缴纳实际的税款。但是在这种情况下，企业依然需要计算应纳所得税，在税务机关审批之后再确认具体的减免税额。
（1）企业在计算应纳所得税时的会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
（2）在企业确认减免税时的会计分录：
借：应交税费-应交所得税
贷：所得税费用
由于征前减免企业所得税冲减了所得税费用科目，因此在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润或者减少了账面亏损。
即征即退所得税：
（1）企业在计算应纳所得税时的会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
（2）缴纳税款时的会计分录：
借：应交税费-应交所得税
贷：库存现金/银行存款
（3）确认减免税收到退税款时：
借：银行存款/库存现金
贷：所得税费用
由于即征即退的情况冲减了所得税费用科目，因此在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润或者减少了账面亏损，会对企业的税后利润产生一定的影响。
减免所得税怎么做分录
减免所得税怎么做分录
答:对于减免的所得税,企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配.因为如果重新纳入损益计算,不仅会使企业提供的会计信息不实,而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的,下面列示了一些相关的会计处理分录,仅供参考.
1.先计后退的会计处理
a.计提所得税时:
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
b.减免所得税时:
借:应交税金-应交所得税
贷:盈余公积(或资本公积)
2.先缴后退的会计处理
a.计提所得税时:
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
b.上缴所得税时:
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款
c.收到退款时:
借:银行存款
贷:所得税
3.法定直接减免,不作会计处理.
减免附加税税费怎么做会计分录?
如果附加税减免的话是不用做计提的会计分录的.增值税则需要,季度免征增值税的会计分录是:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
附加税是"正税"的对称.指随正税按照一定比例征收的税.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定.附加税以正税的存在和征收为前提和依据.目前,东南亚国家和拉丁美洲国家较多采用各种附加税.旧中国的附加税名目繁多,仅国民党政府的盐税就有中央附加、地方附加、外债附加、建设专款等.附加税额往往超过正税的几倍乃至十几倍.新中国成立后,废除了国民党政府的多种附加税,仅仅保留了少量的附加税.
减免所得税怎么做分录?所得税的减免算是所有税费中比较特殊的一种了,发生减免后只需要与所得税费用对冲就可以了,不能再计入营业外收入,这是很多人都会弄混的关键一点,至于为什么不再计补助收入,可以持续关注资讯获取答案.
以上就是小编对于减免所得税如何作分录（减免所得税如何做分录）问题和相关问题的解答了，减免所得税如何作分录（减免所得税如何做分录）的问题希望对你有用！
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