大家好！今天让小编来大家介绍下关于缴纳所得税费会计分录（缴纳所得税费的会计分录）的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
一、企业所得税的计提会计分录是：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
交完时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。
以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
扩展资料
会计分录的格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料来源：百度百科-会计分录
所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a 贷：应交税金 -- 应交企业所得税\x0d\x0a 2、缴纳季度所得税时：\x0d\x0a 借：应交税金 -- 应交企业所得税\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a 3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\x0a 借：以前年度损益调整\x0d\x0a 贷：应交税金 -- 应交企业所得\x0d\x0a 4、缴纳年度汇算清应缴税款：\x0d\x0a 借：应交税金 -- 应交企业所得税\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a 5、重新分配利润\x0d\x0a 借： 利润分配 - 未分配利润\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a 6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\x0a 借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a 7、重新分配利润\x0d\x0a 借：以前年度损益调整\x0d\x0a 贷：利润分配 - 未分配利润\x0d\x0a 8、经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\x0a 借：银行存款\x0d\x0a 贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)\x0d\x0a 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a 贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款\x0d\x0a 10、免税企业也要做分录：\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a 贷：应交税金 -- 应交所得税\x0d\x0a 借：应交税金 -- 应交所得税\x0d\x0a 贷：资本公积\x0d\x0a 借：本年利润\x0d\x0a 贷：所得税企业所得税的会计分录怎么写
1、提取时\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a 贷：应交税金--所得税\x0d\x0a 2、结转时\x0d\x0a 借：本年利润\x0d\x0a 贷：所得税\x0d\x0a 3、缴纳时\x0d\x0a 借：应交税金--所得税\x0d\x0a 贷：银行存款等\x0d\x0a 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。汇算清缴所得税会计分录怎么做?
1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录：\x0d\x0a借：以前年度损益调整\x0d\x0a 贷：应交税费-应交所得税\x0d\x0a借：利润分配-未分配利润\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a\x0d\x0a2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录：\x0d\x0a借：所得税费用\x0d\x0a 贷：应交税费-应交所得税\x0d\x0a借：应交税费-应交所得税\x0d\x0a 贷：银行存款所得税会计分录怎么做
所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 \x0d\x0a计提时 ：借 所得税费用\x0d\x0a 贷 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 借 本年利润\x0d\x0a 贷 所得税费用\x0d\x0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 贷 现金 （银行存款）\x0d\x0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录以上就是小编对于缴纳所得税费会计分录（缴纳所得税费的会计分录）问题和相关问题的解答了，缴纳所得税费会计分录（缴纳所得税费的会计分录）的问题希望对你有用！
