大家好！今天让小编来大家介绍下关于企业交所得税的会计分录（企业交所得税的会计分录怎么做）的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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缴纳企业所得税的会计分录怎么写？
企业的所得税通常是按季度或者按月缴纳，第二年再进行汇算清缴并实行多退少补。那么缴纳企业所得税的会计分录该怎么写？
企业所得税的会计分录
1、计提企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳税费时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、期末进行结转所得税费用时：
借：本年利润
贷：所得税费用
本年利润是什么？
本年利润是指企业某个会计年度净利润（净亏损），是属于所有者权益类科目。本年利润主要是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。
本年利润是一个汇总类账户，其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。
应交税费是什么？
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债。
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
缴纳企业所得税会计分录怎么做
缴纳企业所得税会计分录做法如下：
计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
直接法计算公式：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
间接法计算公式：
应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：
1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。
这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。
2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。
当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。
缴纳企业所得税会计分录怎么做
你好！缴纳企业所得税会计分录如下：计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳税金
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。
一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。
三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：
一般企业(25%)
(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。
小型微利企业(10%)
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
希望可以帮助到你！
缴纳企业所得税会计分录
缴纳企业所得税会计分录如下：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
期末结转所得税时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税，是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。在中华人民共和国境内的企业的其他取得收入的组织需要缴纳企业所得税，其纳税人具体分为居民企业和非居民企业。个人独资企业、合伙企业不需要缴纳企业所得税，而是按经营所得缴纳个人所得税。
企业缴纳所得税会计分录
企业缴纳所得税会计分录
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5.重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
企业所得税的计算怎么处理?
企业所得税的税率为25%的比例税率.
原"企业所得税暂行条例"规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%.
特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%.外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税.新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额.
企业缴纳所得税会计分录怎么处理?整体上来说,其实
以上就是小编对于企业交所得税的会计分录（企业交所得税的会计分录怎么做）问题和相关问题的解答了，企业交所得税的会计分录（企业交所得税的会计分录怎么做）的问题希望对你有用！
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